Declaració de la renda 2025: novetats sobre els autònoms, qui l'ha de fer i principals deduccions
El 8 d'abril, just després de Setmana Santa, ja es podrà consultar l'esborrany de la nostra declaració i les dades fiscals, és a dir, el que Hisenda sap de cada un de nosaltres.
L'accés es fa a través de "cl@ve PIN", el certificat digital o el número de referència.
I si després de repassar-ho es veu tot clar, es pot presentar la declaració via telemàtica a l'Agència Tributària en el mateix moment.
A partir del 6 de maig es podrà fer via telefònica i de l'1 al 30 de juny de manera presencial en qualsevol oficina de l'Agència Tributària.
La campanya, com ja és habitual, s'acaba el 30 de juny. Això sí, si la declaració és positiva, és a dir, toca pagar, el termini finalitza el 25 de juny.
Qui està obligat a declarar?
És la mare de totes les preguntes sobre la declaració de renda. Aquest any estan obligats a fer-ho:
Els contribuents que hagin tingut rendes del treball superiors a 22.000 euros d'un sol pagador o amb rendes de 15.876 provinents de dos o més pagadors.
Els autònoms, i aquí hi ha una de les novetats d'enguany, també estan obligats a fer la declaració independentment dels ingressos obtinguts o de si han tingut pèrdues.
També l'han de presentar els perceptors de l'ingrés mínim vital, ja que fer la declaració és un requisit per mantenir la prestació, encara que el resultat sigui zero.
En canvi, els beneficiaris de la prestació de l'atur no estan obligats a presentar la declaració.
Deduccions de tots colors: les rendes del treball
La deducció en el cas dels contribuents que han ingressat menys de 16.576 euros, el salari mínim interprofessional, serà d'un màxim de 340 euros. Fins als 18.276 euros la deducció s'anirà reduint progressivament. És la gran novetat d'aquesta campanya.
Compra d'un vehicle elèctric
De cara a aquesta campanya, Hisenda permet continuar deduint un 15% l'import de la compra d'un cotxe elèctric o endollable feta el 2025. Es posa un topall màxim de 20.000 euros, amb la qual cosa la deducció pot arribar als 3.000 euros.
També es pot fer una deducció del 15% per la instal·lació d'un punt de recàrrega. La base màxima són 4.000 euros, i per tant la quantitat màxima a deduir serien 600 euros.
Deducció congelada l'any que ve
Ara bé, de cara a l'any vinent, tot queda en suspens. El decret òmnibus en què anava la mesura per prorrogar-se al 2026 va decaure al Congrés a finals de gener i no se sap quan es podrà aprovar.
Pel que fa a les ajudes directes, la situació és similar: per a qui compri un cotxe enguany, tot depèn del que el Consell de Ministres aprovi de paquet i després es convalidi el Congrés.
La intenció és aplicar-les directament al concessionari en el moment de la compra i amb efecte retroactiu a l'1 de gener d'aquest any. Per tant, si prospera no caldrà esperar mesos i mesos com passava fins ara.
Seran fins a 4.500 euros per cotxes i 5.000 per les furgonetes elèctriques. I de fins a 1.500 per motos i quadricicles elèctrics. Compte perquè aquests ajuts tributen en el següent exercici fiscal.
Reformes a la llar buscant l'eficiència energètica
També es permeten les deduccions per les obres dutes a terme en l'habitatge habitual o llogat per millorar-ne l'eficiència energètica. Si n'han fet durant el 2025, s'hi poden acollir. Van des del 20% al 60%.
A diferència del que passa en els ajuts directes per la compra de cotxes elèctrics o endollables, aquesta subvenció no tributa en l'IRPF.
Compra d'un habitatge d'abans del 2013
No és cap novetat, però és convenient recordar que tothom que estigui pagant quotes d'hipoteca per un habitatge comprat abans de l'1 de gener del 2013 podrà continuar deduint-se fins a un 15% del que aporta anualment.
La quantitat màxima de la deducció és de 1.356 euros anuals.
Per ser llogaters
En cas de ser llogater de l'habitatge habitual es pot deduir el 10% del que es paga anualment, fins a un màxim de 500 euros anuals (1.000 euros en cas de declaració conjunta) sempre que es compleixin alguns dels requisits següents:
Tenir 35 anys o menys en la data de la declaració.
Haver estat a l'atur 183 dies o més durant el 2025.
Tenir un grau de discapacitat igual o superior al 65%.
Ser vidu o vídua i tenir 65 anys o més.
En qualsevol cas, per acollir-s'hi no poden superar ingressos de 30.000 euros anuals si la declaració és individual (45.000 si és conjunta).
Per ser propietaris d'un habitatge llogat
Si lloguem un immoble destinat a habitatge es pot reduir el rendiment net positiu segons la data del contracte i condicions (zona tensionada, rebaixa de renda, edat, rehabilitació, etc.).
-Contractes anteriors al 26/05/2023: reducció del 60%.
-Contractes des del 26/05/2023: reducció del 50%, amb possibles increments:
- 90% si hi ha nou contracte en zona tensionada i la renda baixa més d'un 5% respecte al contracte anterior.
- 70% si, no aplicant el 90%, es compleixen condicions com "primer cop que lloguem" + zona tensionada + llogater d'entre 18 i 35 anys; o lloguer social/vulnerabilitat.
- 60% si hi ha hagut rehabilitació acabada en els dos anys previs a la data del contracte.
Els canvis en el Bizum (que no afecten la declaració)
És una de les grans novetats fiscals de l'any, però sempre al marge de la declaració de renda de l'exercici 2025.
A partir d'aquest febrer les entitats financeres hauran d'informar mensualment l'Agència Tributària Espanyola de tots els cobraments rebuts via Bizum per empresaris, comerços i professionals autònoms, amb independència de l'import.
Aquesta mesura no afecta de cap manera els particulars, que podran continuar enviant-se diners sense que Hisenda en demani informació.
