Deu novetats fiscals del 2026: del Bizum als 340 euros de deducció als sous més baixos

1. Control mensual dels bízums rebuts per empreses i professionals

Aquest 2026, l'Agència Tributària vigilarà més de prop els moviments de Bizum d'empreses i professionals, si bé això no afecta els particulars. 

Com ho farà? Les entitats financeres estaran obligades a informar cada mes l'Agència Tributària dels pagaments que hagin rebut per Bizum empresaris i professionals. 

Això es fa per evitar que hi hagi operacions no declarades. Fins ara, la quantitat per la qual s'havia d'informar era a partir dels 3.000 euros anuals. La diferència és que ara s'informarà mensualment de l'acumulat dels moviments per Bizum, siguin de la quantitat que siguin. 

Aquesta novetat no afecta els particulars, però cal tenir en compte que, com fins ara, els moviments que es facin per Bizum --com tota la resta-- poden estar subjectes a tributació, en funció del tipus de moviment i de la quantitat.

"Un bízum a un fill independitzat per ajudar-lo a pagar la hipoteca o un màster pot ser una donació a menys que ens torni els diners", adverteix la ponent de la comissió fiscal del Col·legi de Gestors, Carme Elena Valero. 

2. Nova deducció de fins a 340 euros per a les rendes més baixes

Aquelles persones amb les rendes més baixes es podran deduir fins a 340 euros en la declaració de la renda de l'exercici fiscal del 2025, la que es farà la primavera vinent.

Se'n podran beneficiar aquells treballadors que cobren el salari mínim interprofessional, sempre que la resta de les seves rendes (com per exemple, lloguers) no superi els 6.500 euros anuals. Actualment, per una jornada completa el salari mínim són 1.184 euros en 14 pagues; 16.576 euros anuals. 

Els que cobrin entre 16.576 i 18.276 euros anuals també tenen dret a deducció, tot i que inferior: es restaran 20 cèntims per cada euro del salari que superi l'SMI anual. I, a partir dels 18.276 euros, l'ajuda desapareix. 

És possible que les persones que hagin cobrat aquestes quantitats anuals no estiguin obligades a fer la declaració de la renda, ja que és obligatòria només si has cobrat 22.000 euros d'un únic pagador o bé 15.875 euros de diversos. 

Per això, des del Col·legi de Gestors Administratius la recomanació per als que no hi estan obligats és que, abans de decidir si fan o no la renda, comprovin si aquesta nova deducció els beneficia. Així ho explica Carme Elena: "Si et surt a pagar i no hi estàs obligat, no facis la declaració, però si et surt a tornar, l'has de fer."

Hisenda no vindrà a trucar-te la porta per avisar-te.

3. Qui estigui a l'atur i hagi cobrat poc no haurà de presentar la renda

Les persones que estiguin cobrant l'atur i no arribin als topalls fixats per fer la declaració no estaran obligats a fer-la. L'obligatorietat de fer la renda si es cobrava la prestació es va aprovar el 2024, però la seva aplicació es va anar ajornant i ara es descarta definitivament. És una altra de les mesures vinculades al macrodecret aprovat pel govern espanyol el 23 de desembre. 

Sí que hauran de presentar la declaració aquells aturats que en tot l'any natural només tinguin com a únic pagador el Servei Públic d'Ocupació Estatal (SEPE, per les sigles en castellà) i que hagin cobrat més de 22.000 euros.

En cas de persones que hagin estat una part de l'any en una empresa i una altra part a l'atur i per tant tinguin dos o més pagadors, estan obligats a fer la declaració si han cobrat més de 15.875 euros. 

Cal tenir en compte que, a l'hora de veure si una persona està obligada a fer la renda, a banda dels ingressos de la feina o de l'atur, també cal tenir en compte altres factors. Per exemple, estan obligades a tributar les persones que, amb la venda d'accions, hagin guanyat més de 1.000 euros o hagin tingut pèrdues de 500 euros més. 

4. Deducció de fins al 15% per la compra de vehicles elèctrics

El govern espanyol ha prorrogat un any més les deduccions en l'IRPF per comprar un cotxe elèctric i per fer reformes a casa per millorar el consum energètic.

Les persones que comprin un cotxe elèctric o facin obres fins al 31 de desembre del 2026 podran deduir-s'ho en la declaració de la renda d'aquell any, la que es farà la primavera del 2027. Això ja estava vigent també aquest 2025, per tant, també és vàlid per a la declaració que es farà la primavera vinent. 

D'aquesta manera, aquells que adquireixin un elèctric o un híbrid endollable nou i d'ús particular es poden deduir fins al 15% del valor del vehicle (sense tenir en compte el que s'hagi pogut obtenir amb la subvenció de compra), amb un límit de fins a 20.000 euros. 

Aquesta deducció és a banda dels ajuts a la compra, que fins ara es deien pla Moves i ara s'han transformat en el pla Auto. Un altre factor que cal tenir en compte a l'hora de fer la declaració de la renda és que les subvencions a la compra també tributen. 

D'altra banda, també es pot deduir el 15% del cost de la instal·lació de punts de recàrrega al domicili, fins a un màxim de 600 euros. 

5. Deducció d'entre el 20 i el 60% per millorar l'eficiència energètica a casa

De la mateixa manera que amb els vehicles elèctrics i els punts de recàrrega, també es prorroguen les deduccions per fer obres que millorin l'eficiència energètica a l'habitatge.

Aquestes obres han de ser o bé en l'habitatge habitual o bé en un habitatge llogat perquè algú hi visqui habitualment. I cal aconseguir una millora energètica acreditada amb un certificat d'eficiència abans i després de les obres. El de després, ha de ser expedit abans de l'1 de gener del 2027 per poder accedir a la deducció. 

El percentatge de deducció de l'IRPF varia en funció del tipus de reforma que es faci. La deducció és del 20% per obres que redueixin la demanda de calefacció i refrigeració, un 40% per millores que disminueixin el consum d'energia primària no renovable i un 60% per actuacions de rehabilitació energètica d'edifici, tal com detalla Hisenda. 

Aquestes deduccions no són acumulables en una mateixa obra. Per poder accedir-hi, la reforma no es pot pagar en efectiu, sinó que ha de ser amb targeta, transferència o xecs bancaris nominatius. 

6. Els vehicles de pintors o lampistes, deduïbles el 2026

Una altra novetat fiscal del 2026 afecta aquells professionals que tinguin vehicles mixtos de transport de mercaderies, és a dir, turismes o furgonetes que tant poden fer-se servir per portar passatgers com objectes o eines relacionades amb la feina. Passa, per exemple, amb els vehicles de pintors, lampistes o paletes. 

Fins ara, l'Agència Tributària no permetia deduir les despeses associades a aquests vehicles, però això canviarà l'any vinent, arran d'una sentència del Tribunal Economicoadministratiu Central que posa de manifest que, si aquests vehicles es fan servir per la feina, s'han de poder deduir. Això afecta tant les despeses associades a vehicles que ja es tinguin com als que es comprin l'any vinent. 

7. El Verifactu, ajornat fins al 2027 

L'obligatorietat per a petits empresaris i autònoms de facturar amb Verifactu no entrarà en vigor el 2026, com estava previst. A principis de desembre, el govern espanyol va sorprendre amb la notícia que donava un any més de marge.

Amb el calendari que ara hi ha sobre la taula, els petits empresaris hauran de facturar amb Verifactu a partir del gener del 2027, i els autònoms, el juliol del mateix any. 

Què vol dir facturar amb Verifactu? Que els empresaris i autònoms hauran d'enviar automàticament a Hisenda cada factura que facin, a temps real. Per complir amb la normativa que entrarà en vigor el 27, hi ha l'alternativa de seguir el que s'anomena la modalitat no Verifactu: en aquest cas, no s'envien les factures, però cal guardar-les en un software que garanteixi que no s'hi poden fer canvis. 

Com que la mesura entrava en vigor en principi el gener del 2026 per a pimes, hi ha empreses que ja estaven facturant amb Verifactu. En aquest cas, fonts d'Hisenda expliquen que poden retirar-se del sistema sense problemes. Quan estigui en vigor, en canvi, si comences a facturar amb Verifactu hauràs de mantenir aquest sistema durant l'any natural.

D'altra banda, hi ha empresaris que, per evitar el Verifactu, havien optat per entrar SII (Subministrament Immediat d'Informació), que és el sistema de facturació que ja tenen les empreses més grans (les que facturen més de 6 milions d'euros) per anar raportant les factures a Hisenda a temps real. En aquests casos d'empreses "atrapades" que s'havien apuntat al SII abans de saber que s'ajornaria Verifactu, Hisenda els ha donat un termini extraordinari, fins al 31 de gener, per poder sortir del SII si ho desitgen.  

Cal tenir en compte que el reglament Verifactu té excepcions. No l'han de seguir, per exemple, aquells que facin les factures a mà, en Word o Excel, sempre que no es faci servir un sistema informàtic de facturació. 

8. Autònoms que tributen per mòduls

Els autònoms que tributen per mòduls podran seguir-ho fent el 2026, després que el govern espanyol aprovés el 23 de desembre un decret llei que prorroga l'ampliació dels topalls d'ingressos per poder-se acollir a aquest règim de tributació simplificat. Hi ha molts transportistes, comerços i perruqueries que tributen per mòduls. 

Formalment, el sistema de mòduls s'anomena mètode d'estimació objectiva i consisteix que tant l'IVA com l'IRPF no es tributen pel guany real que tenen els autònoms, sinó a través d'uns índexs que fan que aquella tributació sigui fixa en funció d'uns paràmetres de cada sector.

Això fa que aquests autònoms no estiguin obligats a fer factures (amb algunes excepcions). "És un sistema més àgil, que els obliga a tenir menys control de les seves obligacions", explica Carme Elena Valero, gestora administrativa. 

El cas és que els topalls de facturació establerts per la norma per acollir-se a aquest règim simplificat --que són diferents en funció de diversos condicionants-- són baixos i ja fa temps que cada any el govern espanyol aprova un decret per mantenir-los ampliats.

Aquest any aquest decret ha trigat a arribar, no s'ha aprovat fins al 23 de desembre. I això ha fet que alguns autònoms optessin per sortir del sistema de mòduls davant la incertesa de si hi hauria el decret o no. Ara, amb el decret aprovat --es va publicar al BOE el dia de Nadal-- tenen l'opció de rectificar aquesta sortida i mantenir-se en el sistema de mòduls. 

Amb l'ampliació prorrogada, el topall per tributar per mòduls és de 250.000 euros d'ingressos i compres i 125.000 per les operacions que tinguin obligació d'emetre factura. 

9. Segueix reduint-se l'impost de societats per a petites empreses 

L'impost de societats també arriba amb novetats. Inclou nous trams i beneficis fiscals per a pimes, micropimes i empreses de nova creació. Per empreses de dimensions reduïdes, el tipus impositiu passa a ser del 23% i anirà baixant cada any fins a situar-se en el 20% el 2029. I les micropimes (aquelles que facturen menys d'un milió d'euros) aquest 2026 tributaran entre el 19 i el 21%. El 2029 acabarà sent entre el 17 i el 20%. 

D'altra banda, s'amplien els beneficis fiscals per la reserva de capitalització, de manera que es premia aquelles empreses que reinverteixen els seus beneficis en comptes de repartir-los entre els socis, incentivant així l'autofinançament i l'estabilitat empresarial. 

10. Deduccions per traslladar-se a municipis rurals 

Una altra novetat per aquest 2026 són les deduccions del tram autonòmic de l'IRPF previstes en l'Estatut de municipis rurals que el Parlament de Catalunya va aprovar al juliol. Poden optar-hi les persones que es traslladin, comprin, lloguin o rehabilitin un habitatge situat en un dels 608 municipis considerats rurals. 

Els contribuents poden optar a una deducció de 750 euros si van a viure a un municipi rural (l'import és de 1.500 euros si és família monoparental) i de 1.000 euros si es trasllada a un municipi d'atenció especial (2.000 euros en famílies monoparentals), sempre que tingui entre 18 i 35 anys o fills a càrrec menors de fins a 16 anys que s'escolaritzin a la zona educativa.

La deducció es pot demanar si la base imposable és de menys de 30.000 euros (en cas de tributació conjunta, 45.000).

També hi ha deduccions d'entre el 15% i el 20% sobre els imports pagats en un any per a la compra, la rehabilitació o el lloguer d'un habitatge. Unes deduccions que tenen condicionants i que cal mirar si es compleixen.