Declaració de la renda 2025: calendari, novetats, qui l'ha de presentar i principals deduccions

La campanya de la renda 2025 arrenca aquest dimecres. Des del 8 d'abril i dins al 30 de juny tots els contribuents que hi estiguin obligats podran presentar la declaració per internet. A banda ja es podrà consultar l'esborrany de la declaració i les dades fiscals, és a dir, el que Hisenda sap de cada un de nosaltres. L'accés es fa a través de "cl@ve PIN", el certificat digital o el número de referència.

Si un cop repassat es veu tot clar, es pot presentar la declaració via telemàtica a l'Agència Tributària en el mateix moment.

A partir del 6 de maig es podrà fer via telefònica i de l'1 al 30 de juny de manera presencial en qualsevol oficina de l'Agència Tributària.

La campanya, com ja és habitual, s'acaba el 30 de juny. Això sí, si la declaració és positiva, és a dir, toca pagar, el termini finalitza el 25 de juny.

Qui està obligat a declarar?

És la mare de totes les preguntes sobre la declaració de renda. Aquest any estan obligats a fer-ho:

• Els contribuents que hagin tingut rendes del treball superiors a 22.000 euros d'un sol pagador o amb rendes de més de 15.876 provinents de dos o més pagadors. I sempre que la suma del segon i restants pagadors superi els 1.500 euros.

• Tots els autònoms, i aquí hi ha una de les novetats d'enguany, també estan obligats a fer la declaració independentment dels ingressos obtinguts o si han tingut pèrdues.

• També l'han de presentar els perceptors de l'ingrés mínim vital, ja que fer la declaració és un requisit per mantenir la prestació, encara que el resultat sigui zero.

En canvi, els beneficiaris de la prestació de l'atur no estan obligats a presentar la declaració.

Deduccions de tots colors: les rendes del treball

La deducció en el cas dels contribuents que han ingressat menys de 16.576 euros, el salari mínim interprofessional, serà d'un màxim de 340 euros. Fins als 18.276 euros la deducció s'anirà reduint progressivament. És la gran novetat d'aquesta campanya.

I una altra que els catalans han de tenir en compte: poden accedir a 150 euros de deducció per l'acolliment d'un fill. Fins ara només s'aplicava als naixements i les adopcions.

Compra d'un vehicle elèctric

De cara a aquesta campanya, Hisenda permet continuar deduint un 15% l'import de la compra d'un cotxe elèctric o endollable feta el 2025. Es posa un topall màxim de 20.000 euros, amb la qual cosa la deducció pot arribar als 3.000 euros.

També es pot fer una deducció del 15% per la instal·lació d'un punt de recàrrega. La base màxima són 4.000 euros, i per tant la quantitat màxima a deduir serien 600 euros.

Deducció congelada l'any que ve

Ara bé, de cara a l'any vinent, tot queda en suspens. El decret òmnibus en què anava la mesura per prorrogar-se el 2026 va decaure al Congrés a finals de gener i no se sap quan es podrà aprovar.

Pel que fa a les ajudes directes, la situació és similar: per a qui compri un cotxe enguany, tot depèn del que el Consell de Ministres aprovi de paquet i després es convalidi el Congrés.

La intenció és aplicar-les directament al concessionari en el moment de la compra i amb efecte retroactiu a l'1 de gener d'aquest any. Per tant, si prospera no caldrà esperar mesos i mesos com passava fins ara.

Seran fins a 4.500 euros per cotxes i 5.000 per les furgonetes elèctriques. I de fins a 1.500 per motos i quadricicles elèctrics. Compte perquè aquests ajuts tributen en el següent exercici fiscal.

Reformes a la llar buscant l'eficiència energètica

També es permeten les deduccions per les obres dutes a terme en l'habitatge habitual o llogat per millorar-ne l'eficiència energètica. Si n'han fet durant el 2025, s'hi poden acollir. Van des del 20% al 60%.

A diferència del que passa en els ajuts directes per la compra de cotxes elèctrics o endollables, aquesta subvenció no tributa en l'IRPF.

Compra d'un habitatge d'abans del 2013

No és cap novetat, però és convenient recordar que tothom que estigui pagant quotes d'hipoteca per un habitatge comprat abans de l'1 de gener del 2013 podrà continuar deduint-se fins a un 15% del que aporta anualment.

La quantitat màxima de la deducció és de 1.356 euros anuals.

Per ser llogaters

En cas de ser llogater de l'habitatge habitual es pot deduir el 10% del que es paga anualment, fins a un màxim de 500 euros anuals (1.000 euros en cas de declaració conjunta) sempre que es compleixin alguns dels requisits següents:

• Tenir 35 anys o menys en la data de la declaració.

• Haver estat a l'atur 183 dies o més durant el 2025.

• Tenir un grau de discapacitat igual o superior al 65%.

• Ser vidu o vídua i tenir 65 anys o més.

En qualsevol cas, per acollir-s'hi no poden superar ingressos de 30.000 euros anuals si la declaració és individual (45.000 si és conjunta).

En cas que la llogatera sigui víctima de la violència masclista, i això és novetat d'enguany, la deducció arriba al 20% amb un màxim de 1.000 euros anuals.

Per ser propietaris d'un habitatge llogat

Si lloguem un immoble destinat a habitatge es pot reduir el rendiment net positiu segons la data del contracte i condicions (zona tensionada, rebaixa de renda, edat, rehabilitació, etc.).

-Contractes anteriors al 26/05/2023: reducció del 60%.

-Contractes des del 26/05/2023: reducció del 50%, amb possibles increments:

• 90% si hi ha nou contracte en zona tensionada i la renda baixa més d'un 5% respecte al contracte anterior.
• 70% si, no aplicant el 90%, es compleixen condicions com "primer cop que lloguem" + zona tensionada + llogater d'entre 18 i 35 anys; o lloguer social/vulnerabilitat.
• 60% si hi ha hagut rehabilitació acabada en els dos anys previs a la data del contracte.

Dret de rectificació millorat

Abans si el contribuent s'adonava que s'havia equivocat a l'hora de fer la declaració calia fer una complementària per pagar el que fos el correcte. I si era a favor, és a dir a tornar, calia fer un escrit a Hisenda per demanar una devolució més gran. El problema és que en aquest últim cas el procés es podia allargar uns quants mesos.

Ara això ha canviat: es pot entrar en la declaració en línia, fer una rectificativa tant si és dins del termini de la campanya com si no (en aquest últim cas hi haurà un recàrrec si toca pagar) i tornar a enviar-la telemàticament. En teoria les devolucions, amb aquest sistema, han de ser més ràpides.

Els canvis en el Bizum (que no afecten la declaració)

És una de les grans novetats fiscals de l'any, però sempre al marge de la declaració de renda de l'exercici 2025.

Des del febrer de 2026, les entitats financeres hauran d'informar mensualment l'Agència Tributària Espanyola de tots els cobraments rebuts via Bizum per empresaris, comerços i professionals autònoms, amb independència de l'import.

Aquesta mesura no afecta de cap manera els particulars, que podran continuar enviant-se diners sense que Hisenda en demani informació.